Як оформити податкову знижку на навчання

Шановні батьки!

Нагадуємо, що згідно з статтею 166 Податкового кодексу України ви можете повернути собі частину витрат на навчання у ТОВ «Центр освіти «Оптіма» у вигляді податкової знижки.

Державою відшкодовуються витрати на оплату навчання у закладах загальної середньої освіти. Для отримання податкової знижки на навчання необхідно звернутися до територіального органу Державної податкової служби України за місцем реєстрації платника податків.

Право на отримання податкової знижки мають платник податку та/або члени сім’ї першого ступеня спорідненості.

Особа, що хоче отримати виплату, повинна відповідати наступним критеріям:

• мати громадянство України та реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП), крім випадків, коли особа через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття РНОКПП та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті;
• не бути приватним підприємцем;
• загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не перевищує суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена на суму страхових внесків до Накопичувального пенсійного фонду загальнообов’язкового державного пенсійного страхування, а у випадках, передбачених законом, – обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду.

Документи, що підтверджують право на податкову знижку на навчання:

• заява із зазначенням реквізитів рахунку для перерахування відшкодування;
• копія паспорта та РНОКПП особи, яка оплатила навчання, крім випадків, коли особа через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття РНОКПП, офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті (якщо за навчання сплачує член сім’ї);
• копія паспорта (свідоцтва про народження) особи, яка навчається;
• податкова декларація про майновий стан і доходи за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 р. № 859 (далі – податкова декларація);
• відповідні платіжні та розрахункові документи, зокрема, квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери щодо суми сплачених коштів за вказаний період;
• договір з навчальним закладом, в якому обов’язково повинно бути відображено вартість навчання та строк оплати;
• довідка про заробітну плату за звітний період з обов’язковим включенням сум утримуваних податків;
• документи, що підтверджують ступінь споріднення, у разі компенсації вартості навчання члена сім’ї першого ступеня споріднення (наприклад, свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб).

Копії документів, які подані платником податків на підтвердження витрат, та копії договорів (крім електронних розрахункових документів) надаються разом з податковою декларацією, а оригінали цих документів не надсилаються територіальному органу Державної податкової служби України, але підлягають зберіганню платником податку протягом терміну давності, встановленого Податковим кодексом.

Якщо відповідні витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, платник податків зазначає в податковій декларації лише реквізити електронного розрахункового документа.

Важливо, що з 23.05.2020 р. відповідні витрати платник може підтвердити електронним розрахунковим документом. При цьому в податковій декларації він зазначатиме лише реквізити електронного розрахункового документа.

Крайній термін подання податкової декларації для реалізації права на податкову знижку за 2020 рік – 31 грудня 2021 року. Податкову декларацію для отримання податкової знижки можна подати як особисто, так і в електронній формі, скориставшись сервісом «Електронний кабінет платника».

Сума, що має бути повернена платнику податку, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації.

У разі виникнення будь-яких питань з оформлення податкової знижки звертайтесь, будь ласка, за консультацією до відповідного територіального органу Державної податкової служби України за місцем реєстрації платника податків.

З повагою, 

адміністрація ТОВ «Центр освіти «Оптіма».